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访谈主题:市税务局《政风行风热线》直播实录
访谈时间:2019-09-30 08:00:57
访谈嘉宾:
税务局郁岚局长、社会保险费和非税收入股顾文良股长、纳税服务股顾志中股长、第一税务分局吴月蓉分局长、耕地占用税和契税管理所丁文东股长、税政股谢清副股长
访谈主持:梧阳
访谈实录

  主持人:

绿财神  您好!听众朋友,欢迎收听宜兴新闻台为您直播的《政风行风热线》,我是主持人梧阳。听众朋友,一直以来,我市税务部门认真贯彻落实国家税收政策、坚持依法行政,立足部门职能,始终把思想和行动统一到服务政府履职、服务经济发展上来,不断强化服务意识,完善服务方式,提高服务水平,营造了良好的税收营商环境。

  去年10月,国地税征管体制改革以来,市税务部门在继承原国税、地税好经验、好做法的基础上,深化 “放管服”改革,积极开展便民办税春风行动,在优化营商环境、落实“3550”改革任务、释放减税降费红利方面采取了一系列扎实举措,引起了广大听众朋友们的广泛关注。今天,我们就有幸请来了宜兴市税务局的几位领导,首先向大家介绍一下应邀来到直播室的各位嘉宾,他们是市税务局郁岚局长、社会保险费和非税收入股顾文良股长、纳税服务股顾志中股长、第一税务分局吴月蓉分局长、耕地占用税和契税管理所丁文东股长、税政股谢清副股长,欢迎各位领导。

  郁局长:

绿财神  主持人好!听众朋友、网民朋友们,大家好!

  主持人:

  听众朋友,如果大家有什么看法和意见、建议都欢迎参加到我们的访谈中来,发表你的观点,也可以提出你所关心的问题,期待您的参与,热线号码是0510-88568909。

绿财神  3月份全国“两会”闭幕以来,我们从电视和报纸上了解到,国务院更大规模减税降费政策陆续出台,那么请问郁局长,这些政策的出台会对我们广大企业有什么影响?

  郁局长:

绿财神  在市委、市政府和上级局的正确领导下,我们税务部门深入贯彻党中央、国务院关于实施减税降费的重大决策部署,始终将落实减税降费作为“第一要务”,真抓实干,多措并举,采取一系列实打实、硬碰硬的措施,实现了减税降费工作的良好开局。下面我就相关情况给大家做个简介。

绿财神  一是部门联动,争取社会最强支持。主动向市委市政府领导作专题汇报,联合工商联、青商会、女企业家商会等组织开展政策讲解会、代表座谈会、服务推进会,关注和反馈社会各界对减税降费工作的真实感受,把确保纳税人和缴费人“应知尽知”“应会尽会”“应享尽享”作为检验落实效果的工作标尺,扩大减税降费影响力,争取企业界对减税降费工作的理解和支持。

绿财神  二是全面覆盖,开展最密宣传辅导。围绕前期筛选出的受惠群体,坚持点面结合,精准宣传,确保百分之百全面覆盖。启动减税降费“百千万”行动,围绕服务“百人行”、帮解“千家难”和税润“万户心”三个系列活动,全系统574名税务干部全员参与,为2.3万户企业讲政策、送服务、求建议,发放调查问卷及宣传资料1.5万份,摸实情、察实况,收集整理并处理问题建议200余条。

  三是优化服务,营造最优办税体验。在全市设置了22个减税降费咨询专窗、办理专窗,在12366纳税服务热线增设了减税降费咨询专席和投诉专席,力求精准高效地做到“有问必答” “有难必解”。严格落实首问责任制、一次性告知等各项服务制度,对纳税人减税降费政策咨询、申报填写、涉税投诉等事项进行“一对一”“手把手”解释和引导。组织了79场纳税人学堂课程,发送短信提醒10万余条,发放减税降费“政策大礼包”1.1万个。

  四是深入分析,释放最大税收红利。对减税降费情况及时跟踪反馈,做好统计分析,按月对主要行业、主要税种以及政策执行情况进行效应分析。跟踪小微自然人退税进度,退税率达100%。今年1-8月,全市累计新增减税降费19.4亿元,其中新增减税 17.7亿元,占无锡大市减税降费总额的12.08%。

绿财神  减税降费直达市场主体,影响直接而深刻。我们一定会以最大力度、最优服务、最严标准落实党中央、国务院决策部署,以实实在在的举措确保减税降费在宜兴落地生根,将减税降费这个大礼包送到企业手中,激发市场主体活力,促进我市经济高质量发展。

  主持人:

绿财神  谢谢郁局长。刚刚郁局长在介绍的时候谈到要分行业和分税种对企业减税降费情况做好统计分析,听众朋友也提了一些这方面的问题,我们来逐一看看。网名为“陶醉陶都”的朋友说,他一个朋友的企业被认定为高新技术企业,那么高企是否也能享受小型微利企业所得税的税收优惠?另外对于2018年度以后的研发费用加计扣除优惠政策又有何变化呢?

  谢清:

绿财神  好的,有很多企业反映过这个问题。当企业既符合高新技术企业所得税优惠条件,又符合小型微利企业所得税优惠条件,可按照自身实际情况由纳税人从优选择适用优惠税率,但不得叠加享受。

  2018年度以后的研发费用加计扣除优惠政策变化,主要有两个方面:一是2018年1月1日至2020年12月31日期间,研发费用加计扣除的比例提高到75%;二是委托境外进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分,可以按照规定在企业所得税前加计扣除。委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。

  主持人:

  好的,谢股长。手机尾号5116的听众问:他现在经营一家连锁超市的二级分支机构,对经营情况进行独立核算并缴税,是否可以享受小型微利企业所得税减免政策?

  谢清:

绿财神  您好!很高兴能问我们这个问题。目前,企业所得税实行法人税制,企业应以法人为主体,计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格,其经营情况应并入企业总机构,由企业总机构汇总计算应纳税款,并享受相关优惠政策。

  主持人:

  谢谢谢股长的解读。听众朋友,这里是正在直播的《政风行风热线》,今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的,欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线,0510-88568909。

绿财神  谈一点我最近的个人体会,在朋友圈里经常看到这样的文章转发:自从今年1月1日起,由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。社保费这个词在我们大众生活中被高频提起,有很多听众朋友和网民朋友也打电话或者留言咨询关于社保费的问题,下面请税务局的领导们来逐一回答一下。

  短信平台上手机尾号为9762的朋友问,现行的城乡居民医疗保险费缴费标准、时间及流程有明确规定吗?

  顾文良:

  好的,社保问题与大众生活息息相关,这个问题一直是大家比较关注的问题。根据规定,宜兴市中小学生缴费标准为200元;大学生缴费标准为130元;普通居民缴费标准为330元。

  其征缴方式为委托人寿保险公司征收普通居民医疗保险,征缴时间为每年度10月开始,由各村、社区小组长上门收取现金,手工填写缴费情况。委托教育局征收学生医保,征缴时间为每年9月份开始,应缴费额与学生学杂费等费用一起从银行账户扣款。

  主持人:

  谢谢顾股长,有位网友“热辣天府”对于宜兴市企业职工社保缴费基数以及费率不是很清楚,请求能否详细解读一下?

  顾文良:

绿财神  好的,主持人。2019年7月1日至2020年6月30日,宜兴企业职工基本养老保险月缴费基数上限按16842元执行,缴费工资下限按3368元执行。其中,养老保险单位缴纳部分16%,个人缴纳部分8%;医疗保险单位缴纳部分7%、补充医疗保险1%。另外根据《市政府办公室关于降低社会保险费费率的实施意见》(锡政办发〔2019〕42号)规定:从2019年8月至2019年12月止,我市企业单位职工基本医疗保险单位缴费比例将阶段性由7.5%降至7%,个人缴纳部分2%;失业保险单位缴纳部分0.5%,个人缴纳部分0.5%;工伤保险单位缴纳部分分为八类,一类行业0.4%,二类行业0.9%,三类行业1.4%,四类行业1.9%,五类行业2.0%,六类行业2.1%,七类行业2.2%,八类行业2.3%,生育保险单位缴纳部分0.8%。其中,第八类行业和生育保险单位无需个人缴纳。

  主持人:

绿财神  好的,谢谢顾股长的详细解读。短信平台上有位叫“财会人生”的朋友问,他们公司2016年4月初购买了一处商铺,但是发票丢失了。现在公司想把这处房产转手卖出,还可以适用简易征收规定吗?

  顾志中:

  根据《国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第14号)第三条规定:“一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定缴纳增值税:

绿财神  一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。”

  因此,销售2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税办法,以取得的全部价款和价外费用扣除该商铺的买价后的余额按照5%的征收率计算缴纳增值税。按照规定,从销售额中扣除买价应以发票作为合法有效凭证。若发票遗失了,可向原商铺出售方或主管税务机关调取发票存根联,凭发票存根联复印件申请办理转让不动产适用老项目的简易计税政策。

  主持人:

  好的,谢谢顾股长的详细解答。这里是正在直播的《政风行风热线》,今天的上线部门是宜兴市税务局。如果听众朋友有和税务有关的问题想要具体了解的,欢迎您参与到节目中来。您可以拨打直播室的热线,0510-88568909。

绿财神  还是刚刚那位“热辣天府”网友,他的儿子正准备去国外留学,这种情况是否能抵扣个税,需要留存什么资料呢?同时子女教育专项附加扣除的范围、标准和时限的政策规定又是怎样的呢?

  顾志中:

  好的,主持人。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第五条规定:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  其中学历教育包括义务教育即小学、初中教育,高中阶段教育即普通高中、中等职业、技工教育,高等教育即大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育。

  年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,同样按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

  纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

绿财神   根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第三条规定:纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为:

绿财神  学前教育阶段,为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育,为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

  前面两项规定的学历教育和学历(学位)继续教育的期间,包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间,以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。

绿财神  因此,子女去国外留学的这种情况,是可以享受个人所得税专项附加扣除税收优惠的,需要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

  主持人:

  再次谢谢顾股长的解读。手机尾号“2142”听众问,他的企业是增值税一般纳税人, 2019年3月份的时候销售了一批货物,那时候增值税税率还是16%,他按照16%开具了增值税专用发票。现在购货方说货物有问题,要退货,并且发票未用于申报抵扣,已将发票联及抵扣联退回,他应该怎么开具红字发票?按什么税率开呢?

  吴月蓉:

绿财神  好的,这个问题是增值税降低税率以后企业会普遍遇到、比较关注的问题。当销售方开具了专用发票,购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可按如下流程开具增值税红字专用发票:

  第一步是销售方在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  第二步是主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

  第三步是销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《信息表》一一对应。

绿财神  最后,纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

绿财神  同时,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发现开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

  主持人:

  好的,谢谢吴局长的解读。手机尾号为“8998”的朋友问,2011年他在宜兴买了一套125㎡开发公司的新住宅房,买的时候房子还没有交付,而后他一直在外地开经营部,没有去办理房产证,如果现在去办,要带哪些资料?交多少钱税呢?

  丁文东:

  好的,他的情况应该属于新购商品住宅房,办证时需要携带资料:购房合同、购房发票、商品房屋初始登记证、夫妻身份证、结婚证、户口本(包括未成年子女)。

  根据现行契税政策,这套125㎡的房子:

绿财神  如果是您家庭的唯一住房,那就按1.5%缴纳契税,

  如果是您家庭的第二套,那就按2%缴纳契税,

  如果是三套或以上,那就按3%缴纳契税。

  主持人:

绿财神  好的,有位丁会计打电话来咨询,他发现自己的个人所得税APP端自动出现某任职受雇单位,但是自己又完全不知情,存在信息冒用嫌疑,遇到这种情况该怎么处理呢?

  吴月蓉:

  遇到这类问题不要慌张,只要受雇公司给纳税人做过雇员个人信息报送,且未填报离职日期的,该公司就会出现在纳税人的"个人所得税"APP的任职受雇信息中。

  针对刚刚这位听众朋友提出的问题,可以采用如下解决办法:

绿财神  一是如果是纳税人曾经任职的单位,可在"个人所得税"APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击【申诉】,申诉类型选择"曾经任职",填写离职时间点击【提交】后,申诉状态变为已处理;

绿财神  二是如果是纳税人从未任职的单位冒用的,可在"个人所得税"APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司,然后在右上角点击【申诉】,申诉类型选择"从未任职",填写补充说明点击【提交】后,由税务机关展开调查。点击申诉后,"个人所得税"APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过"个人所得税"APP主页的消息提醒反馈给纳税人或纳税人通过"异议处理记录"进行查看,还敬请留意。

  主持人:

绿财神  谢谢。郁局长,最近几年政府为刺激实体经济发展密集出台了许多优惠政策,听说为了让纳税人更好更及时地享受政策红利,税务部门在政策宣传咨询上着实下了不少功夫,此前也有不少听众表示想多了解下从哪些渠道可以及时获得最新政策信息,请您介绍下相关情况吧。

  郁局长:

绿财神  好的。加强税收宣传是依法治税的必然要求,也是我们落实建设服务型政府的应有之举。近年来,我们充分运用“互联网+”思维方式,通过创新咨询方式、拓展宣传渠道,力求为纳税人提供多方式、全天候地政策咨询服务。目前,我市的纳税人主要可以通过以下几种方式及时获取最新的政策解读和咨询服务。

  一是热线电话。包括全国统一的12366热线以及我们的96888723特服号,纳税人可以随时拨打电话咨询,我们的连线人员会耐心细致的给您答疑解惑。

  二是“二维码”。每一项新政策出台,我们都会在第一时间制作解读链接二维码,并在税务门户网站和办税场所醒目的位置进行展示,纳税人只要拿出手机简单“扫一扫”,最新政策就能尽在掌握。

  三是微信公众号。纳税人可以直接在微信中搜索“宜兴税务”并加关注,我们每月都会定期推送最新政策,一些涉税事项也会在里面进行公告。

  四是办税服务厅。正如一开始我介绍的,新大厅设立了专门的咨询辅导区,只要纳税人您提出要求,我们可以安排税务专家给您做“面对面”解答。

  五是上门服务。如果纳税人有个性化的服务需求,可以直接提出来,我们可以派出税务专家给您免费送政策上门。

  主持人:

  谢谢郁局长的介绍。好了。由于时间关系,我们的访谈马上就要结束了,我们对听众朋友和网民朋友的提问不能在现场一一答复,还恳请大家给予谅解,需要进一步了解政策变化和操作要求的朋友可以拨打宜兴税务纳税服务特服号:96888723。

  郁局长:

绿财神  谢谢主持人!谢谢听众朋友、网民朋友!我们将结合大家的意见和建议,进一步改进我们的工作,及时准确地贯彻落实各项税收政策,继续推进 “放管服”改革,继续开展好“便民办税春风行动”,不断优化税收营商环境,为企业发展服务、为促进经济发展服务。

  主持人:

  好,今天的热线节目就到这里,感谢宜兴市税务局的几位嘉宾,感谢听众朋友的收听!再见。

  郁局长:谢谢大家!再见。